Calculadora de Salário Líquido PJ 2025

Como o cálculo é feito

1. Partimos do salário bruto mensal que você informou
2. Calculamos o imposto sobre o faturamento:
   • Para valores até R$ 61.567,40: usamos o Anexo III do Simples Nacional (alíquota inicial de 6%)
   • Para valores acima de R$ 61.567,40: usamos o Anexo V do Simples Nacional (alíquota inicial de 15,5%)
3. Definimos o pró-labore:
   • Para valores até R$ 61.567,40: 28% do faturamento
   • Para valores acima de R$ 61.567,40: pró-labore mínimo de R$ 1.518,00
4. Sobre o pró-labore, calculamos a contribuição para o INSS (11% do pró-labore, limitado ao teto de R$ 951,64)
5. Calculamos o imposto de renda sobre o pró-labore
6. Deduzimos as despesas com honorários de contador e outras despesas
7. O resultado é o valor líquido que ficará disponível mensalmente

Diferença entre Anexo III e Anexo V do Simples Nacional

O Simples Nacional possui diferentes anexos com alíquotas específicas conforme o tipo de atividade:

• Anexo III: Aplicado para serviços em geral como desenvolvimento de software, marketing digital e design. As alíquotas são mais baixas, começando em 6% para faturamentos até R$ 180.000/ano.
• Anexo V: Voltado para serviços que exigem formação específica, como consultorias técnicas, engenharia e análise de sistemas complexos. As alíquotas são mais elevadas, começando em 15,5% para faturamentos até R$ 180.000/ano.

Para profissionais com faturamento acima de R$ 61.567,40 mensais, utilizar um pró-labore mínimo e o Anexo V pode ser a estratégia fiscal mais vantajosa, mesmo com alíquotas maiores. Isso ocorre porque a partir desse valor, o IRRF sobre o pró-labore (se mantido em 28% do faturamento) ficaria extremamente alto, podendo alcançar a faixa máxima de 27,5%. Ao reduzir o pró-labore ao mínimo, o IRRF é minimizado, compensando o aumento da alíquota do Simples Nacional.

Por que a mudança para o Anexo V após R$ 61.567,40?

Apesar do Anexo V ter alíquotas mais elevadas que o Anexo III, para faturamentos mensais acima de R$ 61.567,40, a estratégia de usar o pró-labore mínimo com o Anexo V torna-se mais vantajosa porque:

• IRRF sobre pró-labore alto: Se mantivéssemos o pró-labore em 28% com este faturamento, o valor estaria acima de R$ 17.000,00 mensais, o que resultaria em um IRRF muito elevado (alíquota de 27,5%).
• Minimização da carga tributária total: Ao reduzir o pró-labore para o mínimo (R$ 1.518,00), o IRRF cai drasticamente ou até mesmo se torna isento, compensando o aumento da alíquota do Simples Nacional do Anexo V.
• Equilíbrio fiscal: Esta estratégia permite um equilíbrio entre os tributos do Simples Nacional e os tributos sobre o pró-labore (IRRF e INSS), resultando em uma carga tributária total menor.

É importante ressaltar que esta estratégia é uma otimização fiscal legítima, mas deve ser implementada com orientação profissional de um contador especializado em tributação de PJs.